Другие статьи

Цель нашей работы - изучение аминокислотного и минерального состава травы чертополоха поникшего
2010

Слово «этика» произошло от греческого «ethos», что в переводе означает обычай, нрав. Нравы и обычаи наших предков и составляли их нравственность, общепринятые нормы поведения.
2010

Артериальная гипертензия (АГ) является важнейшей медико-социальной проблемой. У 30% взрослого населения развитых стран мира определяется повышенный уровень артериального давления (АД) и у 12-15 % - наблюдается стойкая артериальная гипертензия
2010

Целью нашего исследования явилось определение эффективности применения препарата «Гинолакт» для лечения ВД у беременных.
2010

Целью нашего исследования явилось изучение эффективности и безопасности препарата лазолван 30мг у амбулаторных больных с ХОБЛ.
2010

Деформирующий остеоартроз (ДОА) в настоящее время является наиболее распространенным дегенеративно-дистрофическим заболеванием суставов, которым страдают не менее 20% населения земного шара.
2010

Целью работы явилась оценка анальгетической эффективности препарата Кетанов (кеторолак трометамин), у хирургических больных в послеоперационном периоде и возможности уменьшения использования наркотических анальгетиков.
2010

Для более объективного подтверждения мембранно-стабилизирующего влияния карбамезапина и ламиктала нами оценивались перекисная и механическая стойкости эритроцитов у больных эпилепсией
2010

Нами было проведено клинико-нейропсихологическое обследование 250 больных с ХИСФ (работающих в фосфорном производстве Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции)
2010


C использованием разработанных алгоритмов и моделей был произведен анализ ситуации в системе здравоохранения биогеохимической провинции. Рассчитаны интегрированные показатели здоровья
2010

Специфические особенности Каратау-Жамбылской биогеохимической провинции связаны с производством фосфорных минеральных удобрений.
2010

Система внутреннего контроля и управления рисками в коммерческом банке

Аннотация

В статье речь идет о том, что адекватная и качественно организованная в каждом банке система внутреннего контроля позволяет решить одну из приоритетных задач, а именно, эффективного позиционирования казахстанской банковской системы на международных финансовых рынках. Уделено внимание тому, что существует ряд проблем на данном этапе функционирования банковской системы, в частности, не имеются научно обоснованные и юридически закрепленные стандарты и принципы организации внутреннего контроля.

Банки второго уровня должны постоянно уделять повышенное внимание развитию эффективной системы внутреннего контроля. Процесс построения эффективной системы внутреннего контроля не может быть одномоментным, так как требует не только денежных затрат, но и понимания актуальности и значимости тех или иных контрольных процессов. Постоянный мониторинг системы внутреннего контроля способствует ее развитию и совершенствованию.

ВВЕДЕНИЕ

Повышенный интерес к внутреннему контролю объясняется существенными убытками, понесенными некоторыми банками. Анализ проблем, вызвавших эти убытки, показывает кроме последствий глобального финансового кризиса и то, что их можно было смягчить, если бы банки имели эффективную систему внутреннего контроля. Она помогла бы предотвратить или своевременно выявить проблемы, которые привели к убыткам и ущербу понесенными банками.

Безусловным достоинством существующей сегодня системы бухгалтерского учета в банках является возможность совмещения синтетического и аналитического учета при ведении учета предоставляемых кредитов, депозитов и вкладов населения за счет открытия отдельных лицевых счетов по каждому заемщику, договору, различным срокам, размерам процентных ставок и др.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Калькуляцию производственных затрат в банках при современном управлении производят на основе процессного подхода в управлении, так называемого метода ABC или Prozesskostenrechnung (нем.). Инсталляция в банках интегрированных программных продуктов по процессному управлению, таких как, например, ARIS Toolset фирмы IDS Scheer AG, позволяет производить симулирование различных вариантов бюджетов в текущем режиме, а не время от времени, что дает мощный инструмент в гибкости и эффективности управления, внедрить менеджмент постоянных и постепенных изменений. Следует также отметить, что калькуляция затрат позволяет сделать более осмысленным формирование процентных ставок на финансовом рынке [1].

В рамках планирования рентабельности выработанные общие банковские показатели минимально необходимой рентабельности декомпозируют по составным частям на общебанковском уровне: минимальная брутто прибыль, необходимая средняя балансовая сумма, затраты на риск и прямые затраты. Далее следует декомпозиция по подразделениям. В рамках этой декомпозиции определяют также минимальную маржу для процентных операций с клиентами.

Служба внутреннего контроля (CBK) должна способствовать уменьшению рисков, минимизации затрат и сохранности активов банка. При этом целью создания системы является обеспечение контроля за:

  • правильной реализацией принятых управленческих решений органами управления кредитной организацией;
  • созданием необходимой внутренней нормативной документации;
  • ыполнением требований внешней и внутренней нормативной документации;
  • сохранностью активов банка;
  • адекватным и правильным отражением проводимых банком операций на счетах бухгалтерского учета и созданием организационных структур банка;
  • распределением полномочий и функций между подразделениями, исключением их дублирования и полнотой распределения [2].

Оценка рисков CBK позволяет разрабатывать собственные модели риска для измерения и ограничения таких банковских рисков, как процентный риск, валютный риск, риск изменения курсов акций, кредитный и операционный риски. При сравнительном анализе рентабельности такими факторами являются изменения в объеме и/или марже, которые в свою очередь могут быть объяснены изменениями роста или структуры операций, изменением общего уровня процентных ставок и/или кондиционными условиями клиентских операций.

Сравнение «план-факт» позволяет своевременно определить отклонение, выявить его причины, оценить результат деятельности всего банка, подразделений и сотрудников.

При проведении в банках риск-аудита - полномасштабного обзора системы управления рисками и оценки системы внутреннего контроля - часто обнаруживаются следующие проблемы:

  • фрагментарное присутствие элементов управления рисками и внутреннего контроля, не объединенных в одну систему;
  • элементы систем управления рисками и внутреннего контроля не связаны с другими процессами (стратегическим планированием, мониторингом результатов деятельности банка, документированием бизнес-процессов и т.д.) и не встроены в корпоративную культуру.

Для того чтобы в коммерческих банках риск-менеджмент был системно ориентированным, общекорпоративным, он должен охватывать всю организационную структуру банка, начиная с высших управляющих и заканчивая

низовыми структурами (рисунок 1).

В настоящее время в банках второго уровня реализуемый механизм учета, оценки и мониторинга рисков в рамках интегрированной системы управления рисками не в полной мере соответствует принятой стратегии банка, а также современным методологиям и лучшим практикам риск-менеджмента.

Для эффективности системы внутреннего контроля важно определить те области деятельности, на которые будет в большей мере распространяться система внутреннего контроля и требования к качеству (таблица 1).

Таблица 1 - Уровни системы внутреннего контроля

Уровни системы внутреннего контроля

Описание уровня

Оптимизированный

Уровень 1

Контрольные функции скоординированы с другими контрольными и аудиторскими функциями. Управление рисками и CBK действует как одна интегрированная система.

Использование специального инструмента облегчает адаптацию к меняющимся обстоятельствам.

208

Управляемый

Уровень 2

Руководящие принципы описаны подробно. Осуществляется регулярный и доступный для анализа мониторинг выполнения контрольных процедур. Процедуры контроля постоянно адаптируются к изменению рисков и регулярно документируются. Действует стандартизированный порядок

документального оформления контрольных процедур. Уполномоченный по CBK координирует контрольные процедуры и осуществляет их мониторинг с помощью выборочных проверок.

Стандартизирован-ный

Уровень 3

В банке установлены простые руководящие принципы, регулирующие работу системы внутреннего контроля. Среда контроля и бизнес-процессы документально оформлены.

Имеет место обмен опытом: процедуры контроля регулярно адаптируются к изменению рисков. Персонал прошел курс обучения.

Неформальный

Уровень 4

Процедуры контроля отслеживаются с трудом или вообще не отслеживаются.

Процедуры контроля в значительной степени зависят от отдельных сотрудников; отсутствует система обучения работников и информационный обмен по вопросам внутреннего контроля.

Ненадежный

Уровень 5

Любые существующие процедуры контроля не могут считаться вполне надежными

Для надежности банковского сектора и повышения доверия со стороны населения, в банках не приемлемы уровни 4 и 5.

Следующим этапом совершенствования CBK и построения риск- ориентированной системы внутреннего контроля является пересмотр корпоративных стандартов, в том числе стандартов обеспечения финансовой прозрачности, стандартов внутреннего контроля и аудита, стандартов минимизации рисков, связанных с использованием информационных рисков.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, данная интегрированная модель систем внутреннего контроля и управления рисками должна включать ключевой принцип, направленный на формирование бизнес-модели - независимость взгляда на риск (рисунок 2).

Работа данной службы должна быть подчинена принятой стратегии по управлению рисками и политике по управлению рисками банка. Такая эффективность находится в прямой зависимости от уровня рискованности осуществляемых банком операций. И чем более продуманной и рациональной будет система внутреннего контроля, тем выгоднее она будет при росте объемов и расширении спектра осуществляемых операций.

 

Список литературы

  1. «Банковское дело (Настольная книга банкира)».Учебное пособие. Под научной ред. А.А.Абишева,С.А.Святова - Алматы: Экономика, 2007 г.-23,8 п.л.
  2. «Банковский надзор в РК» // Журнал «Вестник КазГАУ», 1999 г.- 0,5 п.л.

Разделы знаний

Архитектура

Научные статьи по Архитектуре

Биология

Научные статьи по биологии 

Военное дело

Научные статьи по военному делу

Востоковедение

Научные статьи по востоковедению

География

Научные статьи по географии

Журналистика

Научные статьи по журналистике

Инженерное дело

Научные статьи по инженерному делу

Информатика

Научные статьи по информатике

История

Научные статьи по истории, историографии, источниковедению, международным отношениям и пр.

Культурология

Научные статьи по культурологии

Литература

Литература. Литературоведение. Анализ произведений русской, казахской и зарубежной литературы. В данном разделе вы можете найти анализ рассказов Мухтара Ауэзова, описание творческой деятельности Уильяма Шекспира, анализ взглядов исследователей детского фольклора.  

Математика

Научные статьи о математике

Медицина

Научные статьи о медицине Казахстана

Международные отношения

Научные статьи посвященные международным отношениям

Педагогика

Научные статьи по педагогике, воспитанию, образованию

Политика

Научные статьи посвященные политике

Политология

Научные статьи по дисциплине Политология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Психология

В разделе "Психология" вы найдете публикации, статьи и доклады по научной и практической психологии, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. В своих работах авторы делают обзоры теорий различных психологических направлений и школ, описывают результаты исследований, приводят примеры методик и техник диагностики, а также дают свои рекомендации в различных вопросах психологии человека. Этот раздел подойдет для тех, кто интересуется последними исследованиями в области научной психологии. Здесь вы найдете материалы по психологии личности, психологии разивития, социальной и возрастной психологии и другим отраслям психологии.  

Религиоведение

Научные статьи по дисциплине Религиоведение опубликованные в Казахстанских научных журналах

Сельское хозяйство

Научные статьи по дисциплине Сельское хозяйство опубликованные в Казахстанских научных журналах

Социология

Научные статьи по дисциплине Социология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Технические науки

Научные статьи по техническим наукам опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физика

Научные статьи по дисциплине Физика опубликованные в Казахстанских научных журналах

Физическая культура

Научные статьи по дисциплине Физическая культура опубликованные в Казахстанских научных журналах

Филология

Научные статьи по дисциплине Филология опубликованные в Казахстанских научных журналах

Философия

Научные статьи по дисциплине Философия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Химия

Научные статьи по дисциплине Химия опубликованные в Казахстанских научных журналах

Экология

Данный раздел посвящен экологии человека. Здесь вы найдете статьи и доклады об экологических проблемах в Казахстане, охране природы и защите окружающей среды, опубликованные в научных журналах и сборниках статей Казахстана. Авторы рассматривают такие вопросы экологии, как последствия испытаний на Чернобыльском и Семипалатинском полигонах, "зеленая экономика", экологическая безопасность продуктов питания, питьевая вода и природные ресурсы Казахстана. Раздел будет полезен тем, кто интересуется современным состоянием экологии Казахстана, а также последними разработками ученых в данном направлении науки.  

Экономика

Научные статьи по экономике, менеджменту, маркетингу, бухгалтерскому учету, аудиту, оценке недвижимости и пр.

Этнология

Научные статьи по Этнологии опубликованные в Казахстане

Юриспруденция

Раздел посвящен государству и праву, юридической науке, современным проблемам международного права, обзору действующих законов Республики Казахстан Здесь опубликованы статьи из научных журналов и сборников по следующим темам: международное право, государственное право, уголовное право, гражданское право, а также основные тенденции развития национальной правовой системы.